El confirming es un servicio financiero, ofrecido habitualmente por bancos, que permite a las empresas gestionar de manera eficiente el pago de sus facturas a proveedores.
A través de este mecanismo, la empresa delega en la entidad financiera la responsabilidad de abonar sus obligaciones, de modo que el banco garantiza el pago al proveedor en la fecha acordada (pago confirmado) y, además, le brinda la opción de anticipar el cobro antes del vencimiento si lo necesita.
Por esta razón, el confirming también se conoce como factoring inverso: a diferencia del factoring tradicional, donde la iniciativa parte del proveedor, aquí es la empresa compradora quien solicita el servicio.
Este sistema se ha consolidado como una herramienta esencial de tesorería en el entorno empresarial español, ya que facilita liquidez en la cadena de suministro y mejora la planificación financiera de las compañías.
La importancia del confirming
Desde su introducción en España en la década de 1990, el confirming ha ganado protagonismo.
En 2022, el volumen de negocio gestionado mediante confirming alcanzó los 130.000 millones de euros, lo que supuso un incremento cercano al 30% respecto al año anterior y representó aproximadamente el 27% del PIB español.
Estas cifras reflejan la importancia creciente de esta fórmula para optimizar la gestión de pagos, fortalecer la relación con los proveedores y evitar tensiones de liquidez tanto para las empresas como para quienes les suministran bienes y servicios.
¿Qué es el confirming? Definición y concepto
El confirming es un servicio financiero de pago a proveedores que una entidad financiera ofrece a una empresa —conocida como empresa ordenante o cliente— para centralizar y simplificar la gestión de sus obligaciones de pago.
Mediante este servicio, la empresa encarga al banco el pago de las facturas a sus proveedores en la fecha de vencimiento pactada, manteniendo el control sobre las condiciones de pago.
El banco actúa como intermediario y garantiza al proveedor el cobro en la fecha estipulada, además de ofrecerle la posibilidad de anticipar el cobro antes del vencimiento a cambio de una comisión o intereses.
En esencia, el confirming equivale a un pago certificado: la entidad financiera avala el pago ante el proveedor, garantizando el cobro incluso si la empresa se retrasa.
Esta herramienta resulta especialmente útil para empresas con numerosos proveedores o que buscan extender sus plazos de pago sin perjudicar a éstos, o bien desean simplificar la gestión de pagos compleja. Al implantar confirming, la empresa ordenante proporciona a sus proveedores mayor tranquilidad y opciones de liquidez, mientras optimiza su administración de pagos.
Tipos de confirming
El confirming no es un servicio homogéneo; existen diversas modalidades que se adaptan a las necesidades de las empresas y sus proveedores, diferenciándose en aspectos como el reparto de riesgos, la financiación y el ámbito geográfico.
Confirming estándar
Es la forma más habitual, donde la empresa comunica al banco las facturas pendientes y sus fechas de vencimiento.
El banco informa a cada proveedor y le ofrece la posibilidad de anticipar el cobro, si el proveedor no solicita el anticipo, recibirá el importe íntegro en la fecha acordada.
En esta variante, no se modifican los plazos de pago originales; simplemente se añade la gestión y la opción de anticipo por parte del banco.
Confirming con pronto pago negociado
También denominado confirming con pronto pago financiado, aquí, la empresa y el proveedor pactan una fecha de pago anterior a la inicialmente establecida, a cambio de un descuento por pronto pago.
El banco adelanta el pago en la nueva fecha, y la empresa le abona el importe en la fecha original o en la acordada.
Esta modalidad permite a la empresa financiar sus pagos unos días adicionales, pagando intereses, mientras que el proveedor obtiene liquidez anticipada a cambio de un descuento.
Confirming con pago financiado (aplazado)
En este caso, el banco extiende el plazo de pago más allá del vencimiento original de la factura, y el proveedor puede cobrar a vencimiento o anticipadamente, pero la empresa dispone de un plazo adicional para pagar al banco, quien financia el pago al proveedor y posteriormente cobra a la empresa el importe más los intereses correspondientes.
Así, la empresa accede a financiación a corto plazo.
Confirming con recurso
En esta modalidad, si la empresa no paga al banco en la fecha de vencimiento, la entidad financiera puede reclamar el importe al proveedor que anticipó el cobro.
El banco no asume el riesgo de insolvencia de la empresa, por lo que el proveedor sigue expuesto a ese riesgo.
Confirming sin recurso
Aquí el banco asume el riesgo de impago de la empresa, ya que si la empresa no paga, el proveedor no tiene que devolver el importe anticipado.
Esta opción ofrece mayor seguridad al proveedor, aunque suele implicar mayores comisiones o costes, ya que el banco asume el riesgo.
¿Cómo funciona el confirming?
El proceso de confirming se desarrolla en una secuencia clara de etapas que involucran a la empresa cliente, la entidad financiera y el proveedor. A continuación, se detalla cómo se articula este mecanismo en la práctica:
- Emisión de la factura: El proceso comienza cuando el proveedor entrega un bien o presta un servicio a la empresa cliente y emite la correspondiente factura, estableciendo el importe y el plazo de pago acordado.
- Orden de confirming al banco: En lugar de esperar al vencimiento para pagar directamente, la empresa comunica al banco la factura aprobada. Esto implica que la empresa confirma al banco que la factura es legítima y será abonada en la fecha pactada.
Normalmente, la empresa envía periódicamente un archivo con todas las facturas que desea gestionar mediante confirming. - Notificación al proveedor: Una vez recibida la información, la entidad financiera notifica al proveedor que su factura ha sido gestionada a través de confirming.
El banco le comunica el importe, la fecha de pago y le ofrece la posibilidad de anticipar el cobro antes del vencimiento, detallando las condiciones de la operación (comisiones e intereses aplicables). - Decisión del proveedor: El proveedor puede optar por dos alternativas:
- Esperar al vencimiento: En este caso, recibirá el importe íntegro de la factura en la fecha acordada, sin coste adicional.
- Solicitar el anticipo: Si necesita liquidez, puede aceptar la oferta del banco y cobrar antes de la fecha de vencimiento, asumiendo el coste financiero correspondiente (comisión e intereses que se descuentan del importe total).
- Pago al proveedor: Según la elección del proveedor:
- Si no anticipa, el banco le abonará el 100% de la factura en la fecha de vencimiento, actuando simplemente como intermediario.
- Si anticipa, el banco le transfiere el importe descontado de los costes pactados, y en la fecha de vencimiento la empresa pagadora liquida el total al banco.
- Pago de la empresa al banco: Al llegar la fecha de vencimiento, la empresa paga al banco el importe total de la factura, independientemente de si el proveedor anticipó o no el cobro.
Si se ha pactado un aplazamiento adicional (confirming con financiación), la empresa abonará el importe más los intereses correspondientes en la nueva fecha acordada.
Ventajas y desventajas del confirming
El confirming ha ganado popularidad porque ofrece beneficios claros tanto para las empresas que lo contratan como para sus proveedores. A continuación, se detallan las principales ventajas para cada parte.
| Ventajas para la empresa | Desventajas para la empresa |
|---|---|
| Optimiza la gestión de tesorería y permite financiación o inversión de excedentes. | Coste financiero y comisiones por el servicio y la financiación. |
| Simplifica la gestión de pagos, reduce carga administrativa y errores. | Dependencia de la solvencia y límites crediticios impuestos por el banco. |
| Mejora la imagen ante los proveedores y fortalece relaciones comerciales. | Algunos proveedores pueden percibir abuso si se alargan excesivamente los plazos. |
| Centraliza pagos, reduce incidencias y costes operativos, especialmente en pagos internacionales. | Obligación de trabajar con un banco concreto, lo que puede incomodar a ciertos proveedores. |
| Permite negociar mejores condiciones comerciales y descuentos por pronto pago. | Puede generar dependencia de la línea de confirming para cumplir pagos a tiempo. |
| Posibilidad de alargar plazos de pago sin perjudicar al proveedor. |
| Ventajas para el proveedor | Desventajas para el proveedor |
|---|---|
| Acceso a liquidez inmediata y asegurada, posibilidad de cobrar al contado1. | Coste financiero por el anticipo (comisión e intereses). |
| Elimina el riesgo de impago en modalidad sin recurso. | Pérdida de control en la gestión de cobros; depende de la operativa del banco/cliente. |
| Financiación fuera de balance y sin consumir crédito propio. | Riesgo de impago si el confirming es con recurso. |
| Condiciones financieras favorables respecto a otras formas de financiación. | Trámites adicionales (alta en el sistema, uso de portales, etc.). |
| Mejora de la planificación financiera y saneamiento del balance. | Puede suponer sacrificio de margen si se recurre frecuentemente al anticipo. |
| Flexibilidad para anticipar solo las facturas que desee según su necesidad de liquidez. |
Diferencias entre confirming y factoring
Aunque el confirming y el factoring comparten la finalidad de facilitar liquidez y optimizar la gestión financiera de las empresas, existen diferencias fundamentales en su funcionamiento, enfoque y en los sujetos que impulsan cada operación.
| Aspecto | Confirming | Factoring |
|---|---|---|
| Iniciativa | La operación la inicia la empresa deudora (cliente), que encarga al banco la gestión de sus pagos a proveedores. | La operación la inicia el proveedor (acreedor), que cede sus facturas por cobrar a una entidad financiera. |
| Objeto | Se centra en la gestión y financiación de las cuentas por pagar (deudas con proveedores). | Se centra en la gestión y financiación de las cuentas por cobrar (créditos a clientes). |
| Beneficiario directo | El proveedor puede anticipar el cobro de sus facturas, pero la empresa cliente es quien contrata y organiza el servicio. | La empresa vendedora (proveedor) obtiene liquidez inmediata al anticipar el cobro de sus facturas. |
| Coste financiero | El coste del anticipo suele recaer en el proveedor si decide cobrar antes del vencimiento; la empresa paga comisiones por la gestión. | El proveedor asume el coste financiero por anticipar el cobro de sus facturas. |
| Riesgo de impago | Puede ser con o sin recurso: en el confirming sin recurso, el banco asume el riesgo de insolvencia de la empresa cliente. | Puede ser con o sin recurso: en el factoring sin recurso, el banco asume el riesgo de insolvencia de los clientes cedidos. |
| Relación con terceros | Los proveedores reciben notificación directa del banco y deciden si anticipan el cobro. | Los clientes de la empresa pueden no ser conscientes de la cesión (factoring sin notificación). |
| Finalidad | Optimiza los pagos a proveedores, mejora la relación comercial y la planificación de tesorería de la empresa ordenante. | Facilita el cobro anticipado de las ventas, reduce el riesgo de impago y mejora la liquidez del proveedor. |
Tratamiento fiscal
El tratamiento fiscal del confirming en España es bastante sencillo, ya que no altera el tratamiento del IVA de la operación principal: el proveedor emite la factura con IVA y la empresa ordenante lo deduce como IVA soportado, independientemente de si el pago se anticipa o no.
Por otra parte, las comisiones bancarias asociadas al confirming (por gestión o anticipo) sí llevan IVA, que es deducible para quien las paga, mientras que los intereses están exentos.
Además, tanto la empresa como el proveedor pueden deducir en el Impuesto sobre Sociedades (o IRPF para autónomos) los gastos financieros derivados del confirming, siempre que estén justificados y vinculados a la actividad.
En resumen, fiscalmente el confirming mantiene el tratamiento habitual de las operaciones, y los costes financieros y el IVA de las comisiones son deducibles según las reglas generales.
aa
Casos prácticos y uso real del confirming
El confirming es ampliamente utilizado en España, especialmente por grandes empresas que gestionan pagos a una extensa red de proveedores.
Por ejemplo, compañías como Mercadona e Inditex han impulsado el uso del confirming para asegurar que sus proveedores, muchos de ellos pymes, puedan cobrar de inmediato si lo necesitan, lo que ha sido clave para mantener la estabilidad de la cadena de suministro en situaciones de incertidumbre.
Durante la crisis del COVID-19, este sistema permitió a muchos proveedores acceder a liquidez inmediata, actuando como un “respirador financiero” que ayudó a sobrellevar momentos críticos.
En el sector público, se han implementado mecanismos similares al confirming para agilizar el pago a contratistas, como el Plan de Pago a Proveedores, donde los bancos adelantaban fondos a los proveedores de administraciones públicas, y luego estas devolvían el importe al banco con intereses.
Además, el confirming internacional facilita a las pymes importadoras gestionar pagos a proveedores extranjeros, simplificando la operativa en distintas divisas y normativas, y garantizando el cobro a los proveedores en el exterior.
En la construcción y otros sectores con múltiples subcontratistas, el confirming permite centralizar pagos y ofrecer a los proveedores la opción de cobrar antes, lo que contribuye a la viabilidad de pequeñas empresas subcontratadas.
También es habitual que las empresas utilicen el confirming como herramienta de negociación, ofreciendo a los proveedores la posibilidad de anticipar el cobro a cambio de un descuento comercial, lo que beneficia a ambas partes: la empresa reduce costes y el proveedor accede a liquidez inmediata.
En definitiva, el confirming se ha convertido en un estándar en las relaciones B2B en España, aportando seguridad a los proveedores y eficiencia en la gestión de pagos a las empresas, y su uso sigue creciendo año tras año.