La devolución del IVA (Impuesto al Valor Agregado) es un proceso contable y fiscal mediante el cual un contribuyente puede solicitar a Hacienda el reembolso del IVA que ha sido pagado en exceso o no ha sido compensado en sus operaciones, normalmente en sus declaraciones trimestrales.
Este escenario se presenta frecuentemente en empresas que tienen más IVA crédito (IVA pagado en compras) que IVA débito (IVA cobrado en ventas), el cuál podemos solicitar su devolución y recibirlo en nuestra cuenta, o también compensarlo con las siguientes declaraciones de IVA si el resultado sale a pagar.
Cuentas relacionadas
Las cuentas involucradas en el proceso de devolución del IVA incluyen:
- IVA crédito fiscal: Representa el IVA pagado en compras y gastos, el cual puede ser acreditable contra el IVA Débito Fiscal.
- IVA débito fiscal: Es el IVA cobrado en las ventas y servicios que la empresa debe pagar al fisco.
- IVA a favor del contribuyente: Se genera cuando el IVA Crédito supera al IVA Débito y puede ser solicitado para devolución o compensado en periodos futuros.
Propósito y utilidad
La devolución del IVA es un mecanismo importante para las empresas, ya que mejora su flujo de caja al recuperar fondos que de otra manera estarían inmovilizados.
Es especialmente relevante para empresas que realizan exportaciones (donde el IVA cobrado es a menudo 0%) o aquellas con grandes inversiones en activos y gastos con IVA, pero con menores ventas.
La decisión de solicitar la devolución de IVA o usar ese importe de IVA en compensar futuras declaraciones depende de la gestión de la empresa, generalmente las PYMES suelen compensarlo, ya que suelen pagar IVA en cada declaración, siendo una manera de mejorar la gestión de los impuestos y el flujo de efectivo en la empresa.
Ejemplo práctico
Supongamos una empresa «Z» que en un periodo fiscal tiene:
- IVA Crédito Fiscal en compras: 8.000€
- IVA Débito Fiscal en ventas: 8.000€
Determinación del saldo a favor:
- IVA a Favor: 8.000€ (Crédito) – 8.000€ (Débito) = 3.000€
Registro contable:
- Debe: IVA a Favor del Contribuyente 3.000€
- Haber: IVA Crédito Fiscal 3.000€
Este registro refleja el saldo a favor que la empresa puede solicitar para devolución.
Solicitud de devolución:
- La empresa «Z» presenta la documentación necesaria ante la autoridad fiscal para solicitar la devolución de \$3,000.
Este ejemplo ilustra cómo se calcula y registra la devolución del IVA en la contabilidad, demostrando su impacto en la gestión fiscal y financiera de la empresa. La devolución del IVA es un proceso que puede variar según la legislación de cada país, pero generalmente sigue principios similares.
