Los estados financieros son documentos que proporcionan información detallada sobre la situación económica y financiera de una empresa en un período determinado.
Estos documentos son fundamentales tanto para la gestión interna de la compañía como para los agentes externos (inversores, bancos, reguladores, etc.).
El primer párrafo de los estados financieros ofrece un panorama completo de los recursos y obligaciones de la empresa, así como de su desempeño económico. En el segundo párrafo, se destacan aspectos como el balance de situación, la cuenta de pérdidas y ganancias, el estado de cambios en el patrimonio neto, el estado de flujos de efectivo y la memoria, todos ellos ofreciendo una visión integral y precisa de la salud financiera de la empresa.
Qué relación tiene en contabilidad
Los estados financieros se elaboran siguiendo los principios de contabilidad generalmente aceptados y las normativas según el Plan General Contable, es decir, toda la contabilidad que realizamos, vendrá reflejada en elos estados financieros.
Los estados financieros se componen principalmente:
- El Balance de Situación muestra la situación patrimonial de la empresa, detallando sus activos, pasivos y patrimonio neto.
- La Cuenta de Pérdidas y Ganancias refleja los ingresos, gastos y resultados del ejercicio.
- El Estado de Cambios en el Patrimonio Neto presenta las variaciones del patrimonio durante el periodo.
- El Estado de Flujos de Efectivo indica los flujos de efectivo operativos, de inversión y de financiación.
- La Memoria amplía y detalla la información contenida en los otros estados, proporcionando una comprensión más profunda y detallada de la situación financiera de la empresa.
¿Por qué son importantes los estados financieros en una empresa?
Los estados financieros son cruciales por varias razones. Primero, proporcionan una base sólida para la toma de decisiones empresariales, ya que cualquier persona con conocimientos financieros y económicos amplios, como pueden ser gerentes y directivos, los utilizan para entender la posición financiera actual de una empresa, donde evaluan el rendimiento y pueden planificar su futuras estrategias.
Por ejemplo, al revisar la cuenta de pérdidas y ganancias, pueden identificar áreas donde la empresa está gastando más de lo necesario y buscar formas de reducir costos.
Los estados financieros son esenciales para los inversores y acreedores en caso de querer vender una sociedad, ya que los inversores los examinan para evaluar la viabilidad y rentabilidad antes de comprar acciones o invertir capital.
Los acreedores, como los bancos, los utilizan para determinar la solvencia de una empresa y su capacidad para devolver préstamos, por lo que tener una imagen fiel y positiva de la empresa, es crucial para realizar operaciones de cualquier tipo, por ejemplo, un balance de situación puede indicar que una empresa está en buena posición para manejar deudas adicionales.
Y por último, desde un punto de vista legal y fiscal, los estados financieros son obligatorios, debiendose presentar a diversas entidades gubernamentales para cumplir con regulaciones contables y fiscales, permitiendo a las autoridades verificar que la empresa está cumpliendo con sus obligaciones fiscales y operando dentro de las normativas legales.
¿Con qué frecuencia se deben preparar los estados financieros?
La mayoría de las empresas preparan estados financieros anuales como parte de su cierre contable al final del año, compliendo lo que se llama el año fiscal de enero a diciembre, mostrando el estado de la empresa durante el año fiscal completo.
Son especialmente importantes para los accionistas, inversores y reguladores.
No es una regla exacta, hay empresas que por su tamaña u organización, también optan por preparar estados financieros en intervalos más cortos, como trimestral o semestralmente.
Esta práctica es común en empresas cotizadas en bolsa, donde hay una mayor demanda de transparencia y actualizaciones regulares por parte de los inversores y el mercado en general.
Los estados financieros trimestrales ayudan a la empresa a realizar un seguimiento más cercano de su rendimiento y a ajustar rápidamente sus estrategias operativas y financieras según sea necesario.
Ejemplo
Supongamos una empresa «X» con las siguientes operaciones en un año:
- Ingresos por ventas: 200.000€.
- Coste de bienes vendidos: 80.000€.
- Gastos de personal: 40.000€.
- Amortización del inmovilizado: 10.000€.
En la Cuenta de Pérdidas y Ganancias, se registrarían los ingresos y los gastos, resultando un beneficio antes de impuestos de 70.000€ (200.000€ – 80.000€ – 40.000€ – 10.000€).
En el Balance de Situación, si la empresa comenzó el año con un activo total de 100.000€ y un pasivo total de 50.000€, y durante el año no hubo cambios significativos excepto el beneficio obtenido, el activo final sería de 170.000€ y el pasivo se mantendría en 50.000€, aumentando el patrimonio neto en 70.000€.
