Lo primero que nos preguntas es: ¿Por qué pagamos impuestos y cómo hemos llegado hasta aquí?
Pagar impuestos no es solo “dar dinero al Estado”, es la forma en que todos contribuimos con una pequeña parte de nuestro dinero que generamos para que funcionen cosas básicas que usamos a diario: hospitales, colegios, carreteras, policía, parques… Todo eso sale de los impuestos.
En España, el sistema actual no salió de la nada, si no que ha ido cambiando mucho con el tiempo:
- Hace casi 200 años (1845) ya intentaron ordenar un poco el caos de impuestos que había.
- El gran cambio llegó con la Constitución de 1978. Ahí se dijo claramente: «Todo el mundo tiene que contribuir según lo que pueda pagar», y además, quien más tiene, más aporta (eso se llama progresividad) y nunca te pueden quitar tanto que te arruinen (no confiscatorio).
- En 1986 entramos en la Unión Europea y tuvimos que modernizar otra vez todo, nació el IVA (antes había otro impuesto que era un lío y perjudicaba a las empresas).
Hoy el sistema es una mezcla de impuestos que paga directamente la persona o empresa que los genera (impuestos directos) y otros que se van “cobrando” cuando compras algo (impuestos indirectos).
Y encima, como España está muy descentralizada, cada comunidad autónoma y cada ayuntamiento también mete mano. Por eso la misma cosa puede costarte más o menos impuestos según vivas en Madrid, Cataluña o Galicia.
En esta guía vamos a explicarlo todo paso a paso, sin tecnicismos innecesarios, para que cualquiera lo entienda y sepa por dónde empezar.
Los dos grandes grupos de impuestos: directos e indirectos
En España todos los impuestos se dividen en dos familias grandes, uno para los impuestos “personales” y otro para los que se pagan “al consumir”. Entender esta diferencia es clave para comprender los impuestos en España, veamos los tipos que existen.
Impuestos directos → miran cuánto ganas o cuánto tienes
Estos impuestos te los calculan mirando directamente tu bolsillo: tus ingresos o tu patrimonio.
Características principales (fáciles de recordar):
- Se llaman “directos” porque van a tu nombre.
- Suelen ser progresivos: cuanto más ganas o más tienes, más porcentaje pagas.
- Tienen en cuenta tu situación personal (hijos, hipoteca, discapacidad…).
Los más importantes son:
| Impuesto | ¿Quién lo paga? | ¿Sobre qué va? | Ejemplo rápido |
|---|---|---|---|
| IRPF | Trabajadores, autónomos, jubilados… casi todo el mundo | Tus sueldos, alquileres, intereses, etc. | El que te quitan en la nómina cada mes |
| Impuesto sobre Sociedades | Empresas (SL, SA…) | Los beneficios de la empresa | El “IRPF” de las empresas |
| Impuesto sobre el Patrimonio + Impuesto de Solidaridad a Grandes Fortunas | Personas con mucho patrimonio | Todo lo que tienes (pisos, acciones, dinero…) menos deudas | Solo afecta a partir de 700.000 € aprox. (y más duro desde 3 millones) |
| Sucesiones y Donaciones | Quien hereda o recibe una donación | Herencias, regalos de padres a hijos, etc. | Varía muchísimo según la comunidad: en Madrid casi 0 €, en Asturias puede ser mucho |
En resumen: los impuestos directos intentan ser justos y que pague más quien más tiene.
Impuestos indirectos → los pagas cuando compras o gastas
Aquí el impuesto no mira quién eres ni cuánto ganas, lo paga todo el mundo igual cuando consume.
Características:
- Los cobra la tienda o el profesional y luego los entrega a Hacienda.
- Normalmente son regresivos (en proporción, afectan más a quien tiene menos dinero, porque gasta un % mayor de su sueldo en consumo).
Los más conocidos:
| Impuesto | ¿Cuándo lo notas? | Tipo habitual | Ejemplo |
|---|---|---|---|
| IVA | En casi todas las compras | 21 % (general), 10 % (comida preparada, hoteles…), 4 % (pan, leche, libros…) | Lo ves en cualquier ticket del súper o la barra del bar |
| Impuestos Especiales | Alcohol, tabaco, gasolina | Varía mucho | Por eso la cajetilla o el litro de gasolina son caros |
| ITP y Actos Jurídicos Documentados | Comprar piso de segunda mano, crear una empresa, hipotecas… | 6-11 % según comunidad | Cuando compras un piso usado (no nuevo) |
En el IVA tú eres el que realmente lo paga (lo sufre tu bolsillo), pero la tienda es la que lo ingresa a Hacienda. La tienda solo hace de “cajero” del Estado.
Y además… ¿Quién manda en cada impuesto?
España es como tres capas de impuestos superpuestas:
| Nivel | Quién decide y cobra | Ejemplos | Lo que más notas |
|---|---|---|---|
| Estado (AEAT) | Decide las reglas grandes y cobra los impuestos gordos | IVA, IRPF (la parte estatal), Impuesto sobre Sociedades | El grueso de lo que pagas |
| Comunidades Autónomas | Pueden bajar o subir muchos impuestos cedidos | Sucesiones, Patrimonio, parte del IRPF, ITP | Por eso una herencia o un piso puede salir mucho más barato en Madrid que en Cataluña |
| Ayuntamientos | Impuestos locales | IBI (el recibo del piso), basuras, plusvalía al vender | El IBI de un piso igual puede ser 400 € en un pueblo y 1.200 € en la capital |
Resultado: dos personas que ganan lo mismo y tienen lo mismo pueden pagar cantidades muy distintas solo por vivir en sitios diferentes.
El IRPF: el impuesto que más notas en tu día a día
El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es el impuesto estrella. Es el que te quitan de la nómina, el que te sale “a devolver” o “a pagar” en la declaración de la renta y el que más dinero recauda.
En pocas palabras: el IRPF intenta grabar todo lo que ganas en un año, venga de donde venga.
¿Qué cuenta como “renta” para Hacienda?
La ley mete en el saco 5 tipos de ingresos distintos:
| Tipo de renta | Ejemplo fácil | Lo que más gente tiene |
|---|---|---|
| Trabajo | Sueldo, nómina, pagas extra, paro, pensión… | La mayoría |
| Alquileres (capital inmobiliario) | Alquilas un piso o un local | Muchos propietarios |
| Intereses y dividendos (capital mobiliario) | Cuenta de ahorro, acciones, fondos… | Ahorradores e inversores |
| Actividades económicas | Eres autónomo o tienes un pequeño negocio | Autónomos |
| Ganancias / pérdidas patrimoniales | Vendes un piso, acciones, criptos o te toca la lotería | Cuando vendes algo |
Todo eso se suma (con sus reglas) y al final sale tu renta total del año.
El gran truco del IRPF: no todo tributa igual
Aquí está la clave que casi nadie explica bien:
¡Tus ingresos se dividen en DOS SACOS DIFERENTES que pagan porcentajes muy distintos!
| Saco 1 – Base GENERAL (la que más duele) | Saco 2 – Base del AHORRO (más suave) |
|---|---|
| Sueldo, alquileres, autónomos… | Intereses, dividendos y lo que ganes vendiendo acciones, fondos, pisos… |
| Escala progresiva: cuanto más ganas, más % pagas (hasta casi el 50 % en algunas comunidades) | Tipos fijos y más bajos: 19 %, 21 %, 23 %, 26 %, 28 % (según cuánto ganes) |
Ejemplo real para que lo veas claro:
Imagina que ganas 60.000€ en un año de dos formas distintas:
- Opción A → 60.000€ de sueldo → pagas unos 20.000-23.000€ de IRPF (depende de la comunidad).
- Opción B → 60.000€ vendiendo acciones que tenías → pagas unos 13.000-15.000€.
¡Mismo dinero, pero casi 8.000-10.000 € de diferencia!
Por eso la gente con dinero intenta meter la mayor parte posible en la base del ahorro (fondos, planes de pensiones, etc.).
El mito de los “dos pagadores” (por fin explicado sin miedo)
Este es el miedo número 1 de los españoles: “¡Uy, si tengo dos trabajos me cruje Hacienda!”
¡FALSO!
- Da exactamente igual tener 1, 2 o 20 pagadores.
Hacienda suma todo y aplica los mismos tramos al total.
Entonces, ¿de dónde viene el susto?
- Cuando tienes un solo trabajo, la empresa te quita cada mes casi lo justo.
- Cuando tienes dos trabajos, cada empresa piensa que ese sueldo pequeño es tu único ingreso y te quita muy poquito (a veces 2 % o nada).
- Durante el año cobras más líquido (¡bien!).
- Pero al hacer la declaración, Hacienda dice: “Oye, que tú has ganado 40.000 € en total, no 20.000 €. ¡Dame lo que falta!”.
Resultado: te sale “a pagar” mucho en abril… pero no es una multa, es que te han estado adelantando tu propio dinero todo el año.
Truco: si sabes que vas a tener varios pagadores, pide a la segunda empresa que te retenga más (lo puedes elegir en el modelo 145).
Los “anticipos” que te obligan a pagar durante el año
Hacienda no espera a la declaración de la renta. Quiere dinero YA:
- Si eres asalariado → te lo quitan de la nómina cada mes (retenciones).
- Si eres autónomo → tienes que pagar cada trimestre un adelanto (modelo 130 o 131), normalmente el 20 % de lo que ganas.
Es como si te cobraran el impuesto en cómodos plazos… pero obligatorios.
Autónomos y pequeñas empresas: cómo tributar sin morir en el intento
En España hay más de 3,3 millones de autónomos y la inmensa mayoría son micropymes o personas que facturan solas.
Para ellos, elegir bien cómo tributar es como elegir entre pagar poco o pagar un disgusto gordo.
La gran decisión del autónomo: Módulos o Estimación Directa
Cuando te das de alta como autónomo (modelo 036/037), tienes que elegir una de estas dos vías. Es una decisión que te acompaña años, así que ojo.
| Régimen | ¿Cómo calculas lo que pagas? | ¿Para quién va bien? | ¿Para quién es un problema? |
|---|---|---|---|
| Estimación Directa (normal o simplificada) | Ingresos reales – gastos reales = beneficio → pagas por lo que realmente ganas | La mayoría: si tienes muchos gastos (local, material, publicidad…) | Muy poca gente le sale mal |
| Módulos (Estimación Objetiva) | Hacienda te dice cuánto “tienes que ganar” según metros del local, empleados, mesas, luz contratada… | Negocios con márgenes altos y pocos gastos (tienda de ropa, bar con terraza, taxi, peluquería…) | Si tienes pérdidas o muchos gastos → pagas igual o más aunque no ganes nada |
En 2025 los módulos están casi en extinción:
- Cada año suben los requisitos y bajan los límites (ahora 250.000 € de facturación máximo, y bajando).
- La mayoría de actividades nuevas ya no pueden entrar.
- Hacienda quiere que todo el mundo pase a estimación directa porque así controla mejor lo que facturas de verdad.
Consejo de amigo: si estás empezando o tienes gastos importantes, elige Estimación Directa desde el minuto uno. Te ahorras disgustos.
Estimación Directa: las 3 reglas de oro para deducir gastos
Para que un gasto te lo acepte Hacienda tiene que cumplir las 3 condiciones (si falta una, olvídate):
- Que sea necesario para ganar dinero (afecto a la actividad).
- Que tengas factura completa (con IVA desglosado, no vale ticket).
- Que esté bien apuntado en tus libros (o al menos en una hoja Excel ordenada).
Gastos que más se pelean con Hacienda:
| Gasto | ¿Se puede deducir? | Truco para que no te lo quiten |
|---|---|---|
| Coche | Solo si es 100 % para el trabajo (muy difícil) | Mejor meterlo a nombre de la sociedad o no deducirlo |
| Móvil e internet en casa | Sí, pero solo el % que uses para trabajar (normalmente 30-50 %) | Guarda informes de llamadas y un pequeño escrito justificando el % |
| Comidas con clientes | Sí, hasta 2025 siguen siendo deducibles (máximo 2 al día y con factura) | Poner en la factura “comida reunión con cliente X” |
| Ropa | Solo uniformes o ropa de seguridad | La ropa normal NO se deduce (aunque seas comercial) |
| Suministros casa (luz, agua) si trabajas desde casa | Sí, el 30 % de la parte de la casa que uses de oficina (regla fija desde 2023) | No hace falta justificar más, es automático |
Impuesto sobre Sociedades (si tienes una SL)
Si en vez de autónomo montas una Sociedad Limitada, cambias el IRPF por el Impuesto sobre Sociedades (IS):
| Tipo de impuesto | Tipo general 2025 | Ventajas grandes |
|---|---|---|
| Impuesto Sociedades | 25 % fijo (15 % los 2-3 primeros años si eres nueva empresa) | Pagas siempre lo mismo aunque ganes mucho, puedes deducir más cosas y el sueldo que te pongas lo controlas tú |
El truco duro del Impuesto sobre Sociedades: la conciliación contable-fiscal
Empiezas con el beneficio que sale en tus cuentas y luego tienes que hacer ajustes:
- Añades gastos que contablemente sí pusiste pero Hacienda no acepta (multas, regalos caros a clientes, parte de las comidas…).
- Quitas ingresos que contablemente no tienes pero Hacienda sí te cuenta (algunas subvenciones…).
- Ajustas amortizaciones (Hacienda te obliga a amortizar más lento que la realidad).
Si tu contabilidad está mal hecha o no guardas facturas, una inspección te puede convertir un beneficio de 10.000 € en una base imponible de 50.000 €. Y luego sanciones + intereses.
Resumen rápido:
- Autónomo → Estimación Directa (casi siempre la mejor opción).
- Si facturas mucho o quieres proteger tu patrimonio personal → monta una SL y paga el 25 % fijo.
El IVA y los impuestos indirectos: el dinero que “no es tuyo” pero te puede arruinar si lo tocas
El IVA es el impuesto que más facturación mueve en España… y también el que más inspecciones genera.
Regla de oro que tienes que tatuarte:
El IVA que cobras a tus clientes NO es tuyo.
Es dinero que guardas 20-30 días y luego se lo das entero a Hacienda.
Los tres tipos de IVA que ves todos los días
| Tipo | % | Qué lleva | Ejemplo |
|---|---|---|---|
| General | 21% | Casi todo | Móvil, ropa, luz, Netflix, tu sueldo de autónomo |
| Reducido | 10% | Comida preparada, hoteles, transporte, reformas de casa | Restaurante, billete de AVE, pintor |
| Superreducido | 4% | Pan, leche, frutas, libros, medicamentos | El pan de la panadería |
(En 2025 todavía hay algunos alimentos básicos al 0 % y la electricidad al 10 % temporalmente por la crisis energética, pero no durará para siempre).
Cómo funciona de verdad el IVA
| Concepto | Qué es | En qué cuenta del banco va |
|---|---|---|
| IVA repercutido | El IVA que tú añades a tus facturas | Deuda con Hacienda |
| IVA soportado | El IVA que te cobran tus proveedores | Derecho a que te lo devuelvan |
| Resultado | Repercutido – Soportado = lo que pagas o te devuelven | Modelo 303 cada trimestre |
Ejemplo fácil:
- Facturas 10.000€ + 2.100€ de IVA → cobras 12.100€
- Tú compras material por 4.000€ + 840€ de IVA → pagas 4.840€
- Liquidación: 2.100€ – 840€ = 1.260€ → eso entregas a Hacienda antes del día 20
El drama de muchas pymes:
Cogen los 2.100€ de IVA y los gastan en nóminas o en pagar al proveedor… y cuando llega el día 20 no tienen con qué pagar a Hacienda.
Resultado: recargos, embargos y noches sin dormir.
Truco de supervivencia:
Abre una cuenta corriente solo para el IVA o separa el 21% en una carpeta de Excel. Así nunca te pillan.
Sitios en España donde el IVA es diferente
| Territorio | Impuesto | Tipo general | Cosas que tienes que saber |
|---|---|---|---|
| Península + Baleares | IVA | 21 % | Normal |
| Canarias | IGIC | 7 % | Comprar/vender a Canarias = exportación/importación (0 % IVA) |
| Ceuta y Melilla | IPSI | 10 % / 4 % / 0 % según producto | Igual, fuera del sistema IVA europeo |
El “IVA de los particulares”: ITP y AJD (cuando compras piso o coche usado)
Esto es importante cuando compras algo de segunda mano entre personas:
| Operación | ¿Qué pagas? | % aproximado (varía por comunidad) |
|---|---|---|
| Piso nuevo (del promotor) | IVA 10 % + AJD 1-2 % | Todo junto en la escritura |
| Piso de segunda mano (particular) | ITP (Impuesto Transmisiones) | 6-11 % (Madrid 6 %, Cataluña 11 %) |
| Coche usado de particular | ITP | 4-8 % según comunidad y potencia |
El ITP lo pagas tú directamente en la comunidad autónoma (30 días de plazo). Si no lo pagas, la comunidad te reclama a ti, no al vendedor.
El calendario fiscal: las fechas que no puedes olvidar
Aquí tienes el resumen que todo el mundo debería tener en la nevera o en el móvil. Son las fechas en las que Hacienda pasa lista.
| Mes | Qué hay que presentar/pagar | Quién lo sufre más |
|---|---|---|
| 20-30 Enero | Modelo 303/111/115 (4º trimestre) + resúmenes anuales 390, 180, 190 | Autónomos y empresas (el mes más pesado del año) |
| 28 Febrero | Modelo 347 (operaciones con terceros > 3.005 €) | Todo el mundo que facture o reciba facturas |
| 20 Abril | Modelo 303 + 130/131 (1º trimestre) | Autónomos y empresas |
| 6 Abril → 30 Junio | Declaración de la Renta y Patrimonio (Modelo 100 y 714) | Todos los mortales |
| 20 Julio | Modelo 303 + 130/131 (2º trimestre) | Autónomos y empresas |
| 25 Julio | Impuesto sobre Sociedades (Modelo 200 o 202 pago a cuenta) | Sociedades (SL, SA…) |
| 20 Octubre | Modelo 303 + 130/131 (3º trimestre) | Autónomos y empresas |
| 30 Octubre | Modelo 349 (operaciones intracomunitarias) | Empresas que compran/venden a otros países UE |
Consejo de oro: Apúntate en el móvil recordatorios 10 días antes de cada fecha.
Una multa por llegar un día tarde empieza en el 1 % y sube cada mes.
El futuro ya está aquí: Veri★Factu y la facturación en tiempo real
Desde 2026 será obligatorio:
- Usar programas de facturación que no permitan borrar ni modificar facturas una vez emitidas.
- Enviar automáticamente a Hacienda los datos de cada factura (o al menos que Hacienda pueda pedirlos en segundos), el nuevo sistema de VeriFactu.
Resultado práctico:
- Adiós a los programas piratas o “de doble uso”.
- Hacienda tendrá borradores de IVA casi en tiempo real (como ya hace con la Renta).
- Las inspecciones serán más rápidas y más difíciles de defender si no tienes todo perfecto.