Cobrar con tarjeta (TPV) es, en esencia, una venta normal, entregas un bien o prestas un servicio y nace un ingreso. La “particularidad” aparece después, cuando el banco te liquida el dinero en cuenta y descuenta su comisión, por eso debemos contabilizar de manera correcta dichas comisiones de tarjetas y si el TPV también lleva asociado gastos.
Como buen contable, mi consejo siempre es el mismo: separa mentalmente (y en tus asientos) la venta de la liquidación bancaria, si lo haces así, evitarás la mayoría de descuadres típicos en conciliaciones y cierres.
¿Qué estás contabilizando realmente cuando cobras por TPV?
Cuando un cliente paga con tarjeta, ocurren dos hechos económicos distintos:
- La venta (con su IVA, si procede): Aquí reconoces el ingreso cuando corresponde, igual que si te pagaran en efectivo.
- El cobro “real” en banco: El dinero no entra íntegro, porque la entidad te descuenta una comisión y, a veces, te paga con uno o varios días de desfase.
Dicho de forma simple: El TPV no cambia el fondo de la operación, lo que cambia es el “camino” del dinero.
Y aquí está la clave práctica, hasta que el banco no abona, tú no deberías inflar la 572 como si ya tuvieras el dinero disponible, lo correcto es usar una cuenta puente (habitualmente dentro de Clientes) para reflejar que tienes un derecho de cobro pendiente de liquidación.
Cuentas contables más usadas para cobros con tarjeta y TPV
Aunque cada empresa puede adaptar subcuentas, lo habitual (y más práctico para conciliar) es trabajar con estas:
| Cuenta | Para qué sirve | Cuándo la usarás en TPV |
|---|---|---|
| 430 Clientes (o 430.X Clientes TPV) | Derechos de cobro por ventas | Para registrar el importe total (venta + IVA) pendiente de liquidación |
| 572 Bancos c/c | Dinero disponible en cuenta | Cuando el banco te ingresa el neto tras comisiones |
| 626 Servicios bancarios y similares | Comisiones bancarias y gastos de servicio | Para la comisión del TPV (y otros cargos similares) |
| 700/705 Ventas | Ingresos por ventas o servicios | Por el importe sin IVA |
| 477 H.P. IVA repercutido | IVA de las ventas | Por el IVA de la operación |
En nuestra opinión, crear una subcuenta tipo “430.1 Clientes TPV” (o una por cada entidad: 430.11 TPV Banco A, 430.12 TPV Banco B) te ahorra muchos dolores de cabeza, ya que te permite ver de un vistazo lo pendiente de liquidar y conciliar sin mezclarlo con clientes “de factura a crédito”.
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La lógica es siempre la misma, incluso si luego cambian los importes, el IVA o el porcentaje de comisión.
Paso 1: Contabiliza la venta (importe bruto)
En el momento en que entregas el producto o prestas el servicio, registras la venta completa: Base + IVA = total.
Ese total lo llevas a 430001 Clientes TPV, porque todavía no ha entrado en banco.
Ejemplo base: Venta de 100,00€ + IVA 21% (21,00€) = 121,00€.
| Cuenta contable | Debe (€) | Haber (€) |
|---|---|---|
| 430001 Clientes TPV | 121,00 | |
| 700 Ventas | 100,00 | |
| 477 H.P. IVA repercutido | 21,00 |
Paso 2: Contabiliza la liquidación del banco (neto y comisión)
Cuando el banco te abona el cobro, verás dos cosas:
- Entra dinero en 572 por el neto.
- Te cargan una comisión (normalmente porcentaje sobre el total) que llevas a 626.
Siguiendo el ejemplo: comisión del 2% sobre 121,00€ = 2,42€.
Ingreso neto en banco: 121,00€ − 2,42€ = 118,58€.
| Cuenta contable | Debe (€) | Haber (€) |
|---|---|---|
| 572 Bancos c/c | 118,58 | |
| 626 Servicios bancarios y similares | 2,42 | |
| 430001 Clientes TPV | 121,00 |
Y ya lo tienes, la 430001 queda a cero, la 572 refleja el dinero real y la 626 recoge el coste de cobrar con tarjeta.
Detalles que suelen generar errores (y cómo evitarlos)
1) El desfase de 24–48 horas no es un problema… si usas cuenta puente
Un error muy típico de principiante es meter el cobro directamente en 572 “porque ya está cobrado”. Si el banco tarda uno o dos días, tu banco contable y tu banco real no coinciden, y la conciliación se convierte en un lío.
Nuestro consejo como contables: Siempre 430.X TPV primero, y 572 solo cuando lo veas liquidado.
2) Ojo con las comisiones “por lote” o mensuales
A veces la entidad no descuenta comisión operación por operación, sino que hace una liquidación agrupada (diaria, semanal o mensual) o te cobra además una cuota fija de mantenimiento.
En esos casos, la idea no cambia:
- La liquidación agrupada cancela la 430.X por el total que corresponda.
- Las comisiones (variables o fijas) van a 626 cuando se cargan.
3) Conciliación bancaria: La rutina que te salva el trimestre
Si haces muchas operaciones, lo normal es que haya:
- pequeñas diferencias por redondeos,
- liquidaciones en fin de semana,
- devoluciones o anulaciones.
Una forma sencilla de trabajar (y que funciona incluso con Excel) es llevar un mini-control:
- Fecha del ticket / factura
- Total cobrado (con IVA)
- Comisión estimada (según contrato)
- Fecha de abono del banco
- Neto recibido
Si lo haces así, cuando llegue el extracto, solo es “casar” datos.
4) Fiscalidad: El IVA no espera a que el banco te pague
Esto es importante: el IVA repercutido lo generas con la venta, no con la liquidación del banco. Por eso el primer asiento (700/477) es el que manda fiscalmente.
Ejemplos prácticos de contabilización de cobros con TPV
Ejemplo 1: Venta en tienda (pago con tarjeta débito)
Datos
- Base imponible: 200,00
- IVA (21%): 42,00
- Total cobrado por TPV: 242,00
- Comisión TPV: 1,5% sobre 242,00 = 3,63
- Neto abonado por el banco: 242,00 − 3,63 = 238,37
1) Asiento de la venta
| Cuenta contable | Debe (€) | Haber (€) |
|---|---|---|
| 430001 Clientes TPV | 242,00 | |
| 700 Ventas | 200,00 | |
| 477 H.P. IVA repercutido | 42,00 |
2) Asiento de la liquidación del banco
| Cuenta contable | Debe (€) | Haber (€) |
|---|---|---|
| 572 Bancos c/c | 238,37 | |
| 626 Servicios bancarios y similares | 3,63 | |
| 430001 Clientes TPV | 242,00 |
Consejo de contable: Si haces muchas ventas diarias, puedes contabilizar una venta resumen del día (con su total e IVA) y luego hacer lo mismo con la liquidación, siempre que tengas control interno (Z de caja, reportes TPV y facturación bien amarrados).
Ejemplo 2: Servicio profesional (tarjeta de crédito, liquidación semanal)
Datos
- Base imponible: 500,00
- IVA (21%): 105,00
- Total cobrado por TPV: 605,00
- Comisión TPV: 2,5% sobre 605,00 = 15,13 (redondeando a dos decimales)
- Neto abonado por el banco: 605,00 − 15,13 = 589,87
1) Asiento de la venta (cuando prestas el servicio y cobras por TPV)
| Cuenta contable | Debe (€) | Haber (€) |
|---|---|---|
| 430001 Clientes TPV | 605,00 | |
| 705 Prestación de servicios | 500,00 | |
| 477 H.P. IVA repercutido | 105,00 |
2) Asiento de la liquidación (cuando el banco te lo abona)
| Cuenta contable | Debe (€) | Haber (€) |
|---|---|---|
| 572 Bancos c/c | 589,87 | |
| 626 Servicios bancarios y similares | 15,13 | |
| 430001 Clientes TPV | 605,00 |
Recomendación práctica: Cuando el banco liquida semanal o mensualmente, la subcuenta 430001 te funciona como “cajón ordenado” de lo pendiente. Es una maravilla para saber si el banco te debe algo o si hay un abono perdido.
Ejemplo 3: Restaurante con cobros mixtos y una devolución posterior
Aquí se ven dos cosas muy habituales: Muchos tickets y una devolución (anulación) que llega días después.
Datos de un ticket
- Base imponible: 100,00
- IVA (10% típico en restauración, como ejemplo): 10,00
- Total cobrado por TPV: 110,00
- Comisión TPV: 1,8% sobre 110,00 = 1,98
- Neto abonado: 108,02
1) Asiento de la venta
| Cuenta contable | Debe (€) | Haber (€) |
|---|---|---|
| 430001 Clientes TPV | 110,00 | |
| 700 Ventas | 100,00 | |
| 477 H.P. IVA repercutido | 10,00 |
2) Asiento de la liquidación
| Cuenta contable | Debe (€) | Haber (€) |
|---|---|---|
| 572 Bancos c/c | 108,02 | |
| 626 Servicios bancarios y similares | 1,98 | |
| 430001 Clientes TPV | 110,00 |
3) ¿Y si hay una devolución/anulación del ticket?
Vamos a suponer que días después devuelves el ticket completo (importe total 110,00). En contabilidad, una devolución de ventas se registra revirtiendo la operación (ventas e IVA) contra la misma cuenta puente si el movimiento se canaliza por TPV.
Asiento de la devolución (simplificado, anulando la venta)
| Cuenta contable | Debe (€) | Haber (€) |
|---|---|---|
| 700 Ventas | 100,00 | |
| 477 H.P. IVA repercutido | 10,00 | |
| 430001 Clientes TPV | 110,00 |
Luego, cuando el banco ejecute el cargo (porque te “quita” ese dinero del TPV), verás un movimiento de banco a la inversa. Si el banco te lo carga directamente en cuenta, lo normal es:
| Cuenta contable | Debe (€) | Haber (€) |
|---|---|---|
| 430001 Clientes TPV | 110,00 | |
| 572 Bancos c/c | 110,00 |
Consejo de contable: En devoluciones, lo más importante es que te cuadre el IVA y que no dejes saldos “fantasma” en 430.1. Si algo no cuadra, casi siempre está en: (1) fecha de devolución vs fecha de cargo, o (2) comisiones que el banco no devuelve.